2022年半年度成绩预告呈现首家下修且预盈转预亏的公司——市值百亿的奥特佳。
7月26日，奥特佳发表成绩预告批改公告称，公司2022年上半年归母净利润，此前估计完成4000万元至6000万元，批改后亏本1500万元至3000万元。
图为：奥特佳批改前后成绩预告
回忆来看，奥特佳在7月15日发布2022年半年度成绩预告，距离7月26日发布批改成绩预告仅距离11天。奥特佳董事会以为，形成公司上述成绩预告差异的职责人，为公司财政负责人及财政部门负责人。
到7月26日，2022年半年度成绩预告的A股公司中，科伦药业、永泰运、奥特佳三家公司进行批改，可是仅有奥特佳对成绩预告下修，并由预盈转预亏。
上海证券报记者注意到，奥特佳屡次在财政数据上，呈现过失或前后差异较大等问题。7月26日，记者屡次致电奥特佳董秘窦海涛，可是对方在初次接通电话后表明稍后回复，到发稿未获其回复。
距离11天，成绩预告“变脸”
7月15日，奥特佳发布成绩预告称，估计2022年上半年归母净利润4000万元至6000万元，同比下降11.87%至添加32.2%。
7月26日，奥特佳批改上述成绩预告，估计2022年上半年归母净利润亏本1500万元至3000万元。
图为：奥特佳7月15日发布2022年半年度成绩预告
奥特佳表明，2022年半年度成绩预告呈现较大差异，首要是公司对当期子公司股权处置收益归属管帐科目的判别有误，高估了净利润金额；自前次预告时至今，子公司半年度成绩财政核算细化，新核定500余万元净利润额。
依照《企业管帐准则第33号——兼并财政报表》第49条规矩，母公司在不损失控制权的情况下，部分处置对子公司的长时间股权出资，在兼并报表中应视为母公司将子公司股权转让给少量股东，因而归于权益性交易，差额需承认本钱公积。
奥特佳表明，在前次2022年半年度成绩预告中，公司对子公司空调世界上海公司转让其子公司埃泰斯新能源科技(上海)有限公司的部分股权获得收益事项，仅考虑其单体报表的转让损益，而未考虑相关管帐准则中关于此种情况下兼并报表层面的要求。
因而，奥特佳误将应计入公司本钱公积的子公司7467万元股权转让收益，计入当期公司非经常性收益科目，导致成绩预告的净利润及相关数据被高估。按管帐准则要求批改后，奥特佳估计2022年半年度净利润区间，应较前次估计金额扣除7467万元。
奥特佳表明，形成上述成绩预告差异的职责人为公司财政负责人及财政部门负责人。公司董事长已代表董事会，对相关人员进行诫勉说话，对过错提出严厉批判，要求公司财政部门当即自查整改，一起责令财政负责人向董事会做深入书面反省。
2021年成绩预告差异收监管函
值得注意的是，奥特佳发布成绩预告后呈现数据差异，已非初次。
1月29日，奥特佳发表成绩预告称，估计2021年归母净利润亏本4500万元至9000万元。
到了4月15日，奥特佳发表成绩快报称，公司2021年归母净利润约亏本1.39亿元。
奥特佳表明，形成上述差异首要是公司子公司数量很多，散布广泛，别离适用不同的管帐准则，数据的核算整合程序较多，难度较大，导致1月份发布成绩预告时的数据精密程度较低。尔后，各子公司在进一步的财政核算中，对财政数据进行了更为详尽的整理，获得了较年头预告数更为准确的数据。
图为：奥特佳首要子公司及对其净利润影响达10%以上参股公司来历：奥特佳2021年年报
4月30日，奥特佳发布2021年年报称，公司2021年经审计归母净利润约亏本1.34亿元。
图为：奥特佳2021年年报发表部分财政数据
因为上述成绩预告等数据差异，奥特佳6月21日收到深交所下发的监管函。
监管函指出，奥特佳1月31日前发表2021年成绩预告的归母净利润，比较2021年年报的差异金额较大，且未按规矩及时批改。公司的该行为，违反了深交所《股票上市规矩(2022 年修订)》的多项规矩。
深交所要求，奥特佳及整体董事、监事、高档管理人员吸取教训，及时整改，根绝上述问题的再次产生。
奥特佳表明，公司在收到上述监管函后高度重视，将向董事、监事、高档管理人员及其他相关业务人员告诉信件内容，并安排他们认真学习深交所《股票上市规矩》等相关自律规矩，查看财政成绩预告作业中的缺乏，努力提高公司财政核算及成绩预告作业水平，根绝此类拜见再犯。
收监管函7天后更正2021年年报
6月28日，奥特佳对2021年年报进行了更正。
奥特佳介绍，因为作业忽略，导致公司2021年年报呈现管帐过失。为纠正相关过失，公司对2021年财报中兼并现金流量表、兼并财政报表附注相关项目，进行了追溯更正。
图为：奥特佳更正前后的2021年兼并现金流量表有关数据
详细来看，奥特佳在编制2021年度兼并财政报表时，单个子公司将本应计入经营本钱中的人工本钱，误计入购买产品、承受劳务付出的现金，而未计入付出给员工以及为员工付出的现金，导致公司2021年度兼并财政报表中购买产品、承受劳务付出的现金多计178,541,191.53元，付出给员工以及为员工付出的现金少计178,541,191.53元。
根据上述相同原因，奥特佳在编制2021年度兼并财政报表附注时，单个子公司经营本钱中的人工本钱，未经过敷衍员工薪酬产生额核算，导致“敷衍员工薪酬”附注本期添加和本期削减，一起少计178,541,191.53 元。奥特佳对此进行了追溯更正。
